Kunskapsbank · Inkomstår 2026
Belopp och procent för 2026
De satser och avgifter vi använder dagligen, samlade på ett ställe — från Skatteverket, Bolagsverket och Verksamt. Sök på begrepp som moms, arbetsgivaravgift, årsredovisning eller F-skatt.
59 träffar
Guider och artiklar
Välja redovisningsbyrå
Vad kostar en redovisningsbyrå? Så sätts priset och så jämför du
Priset beror främst på hur mycket som ska göras: antalet transaktioner och fakturor, antalet anställda, bransch och vilka tjänster som ingår. De flesta byråer erbjuder ett fast pris per månad för den löpande redovisningen, medan bokslut, årsredovisning, deklaration och rådgivning ofta prissätts separat. Två offerter går därför bara att jämföra om de räknar på samma saker.Välja redovisningsbyråSå väljer du redovisningsbyrå: sju saker att kontrollera
Kontrollera byråns kompetens och eventuella auktorisation, om den har vana av er bransch och storlek, vilket bokföringssystem den arbetar i, vem som blir er kontaktperson, exakt vad som ingår i priset, uppsägningstiden och om byrån har ansvarsförsäkring. Titeln redovisningskonsult är inte skyddad i lag, så auktorisation genom Srf konsulterna eller FAR är ett frivilligt kvalitetsmärke.Välja redovisningsbyråByta redovisningsbyrå: checklista steg för steg
Läs uppsägningstiden i ert nuvarande avtal, välj en tidpunkt som passar (ofta ett månadsskifte eller efter bokslutet), säg upp skriftligt, och se till att den nya byrån får bokföringen, underlagen och rätt behörigheter. Räkenskapsinformationen tillhör företaget och ska sparas i sju år, oavsett vilken byrå som har skött den.Starta företagAktiebolag eller enskild firma?
Enskild firma är enklast och billigast att starta, men du har fullt personligt ansvar för företagets skulder. Aktiebolag kostar mer att starta (25 000 kr aktiekapital + registreringsavgift) men begränsar ditt personliga ansvar till det du satsat i bolaget.Starta företagVerklig huvudman — vad är det och måste jag anmäla?
De flesta aktiebolag, handelsbolag och andra juridiska personer måste anmäla sin verkliga huvudman (den eller de personer som ytterst äger eller kontrollerar bolaget) till Bolagsverket. Avgiften är 250 kr digitalt.Starta företagSå registrerar du ett aktiebolag 2026
Registrering görs hos Bolagsverket, digitalt via Verksamt.se för 2 400 kr eller med pappersblankett för 2 700 kr. Du behöver minst 25 000 kr i aktiekapital.Moms6 %, 12 % och 25 % moms — och matmomsen från 1 april 2026
Sverige har tre momssatser: 25 % (generell), 12 % (bl.a. restaurang- och cateringtjänster) och 6 % (bl.a. livsmedel, böcker, persontransport). Från 1 april 2026 sänks momsen på livsmedel från 12 % till 6 %, tillfälligt till och med 31 december 2027 — men restaurangtjänster (mat som äts på plats) ligger kvar på 12 %.MomsOmvänd skattskyldighet för byggtjänster — grunderna
Vid försäljning av byggtjänster mellan företag som båda är verksamma i byggbranschen (köparen säljer byggtjänster vidare, inte bara enstaka gånger) faktureras normalt UTAN moms — köparen redovisar och betalar momsen istället. Gäller aldrig vid försäljning till privatpersoner.MomsOSS och tröskelvärdet för EU-distansförsäljning
Säljer du varor eller vissa tjänster till privatpersoner i andra EU-länder blir du normalt skyldig att tillämpa köparlandets momssats när din sammanlagda EU-försäljning överstiger 10 000 EUR (ca 99 680 kr) per kalenderår. One Stop Shop (OSS) låter dig redovisa allt samlat via Skatteverket istället för att momsregistrera dig i varje land.Lön & personalVäxa-stöd 2026 — så fungerar det efter regeländringen
Växa-stöd sänker arbetsgivaravgiften till 10,21 % (endast ålderspensionsavgift) på lön upp till 35 000 kr/månad för en första (eller i vissa fall andra) anställd, i högst 24 månader. Från januari 2026 rapporteras det inte längre direkt i lönekörningen — du betalar full avgift och ansöker om återbetalning hos Skatteverket i efterhand.Lön & personalBilförmån 2026 — så räknas förmånsvärdet
Förmånsvärdet för en tjänstebil (bilar i trafik från 1 juli 2021) består av tre delar: 29 % av prisbasbeloppet, en ränterelaterad del baserad på statslåneräntan, och 13 % av nybilspriset — plus bilens fordonsskatt. Elbilar, laddhybrider och gasbilar får nybilspriset reducerat innan beräkningen.Lön & personalSjuklön och karensavdrag — arbetsgivarens ansvar
Arbetsgivaren betalar sjuklön för de första 14 kalenderdagarna av en sjukperiod: 80 % av lönen, efter ett karensavdrag på 20 % av en genomsnittlig veckolön (dras en gång per sjuklöneperiod). Från dag 15 tar Försäkringskassan över med sjukpenning.Skatt & ägare3:12-reglerna 2026 — gränsbelopp och två olika inkomstbasbelopp
3:12-reglerna avgör hur mycket utdelning från ditt fåmansföretag som beskattas som kapitalinkomst (20 %) istället för tjänsteinkomst. Förenklingsregelns grundbelopp för inkomstår 2026 räknas på FÖREGÅENDE års inkomstbasbelopp (80 600 kr) — inte det aktuella årets (83 400 kr). Det är två olika, avsiktligt skilda belopp.Skatt & ägarePeriodiseringsfond — skjut upp beskattningen av vinsten
Periodiseringsfond låter dig skjuta upp beskattning av en del av vinsten till ett senare år. Aktiebolag får avsätta högst 25 % av det skattemässiga resultatet, enskild firma högst 30 % av överskottet. Avsättningen måste återföras till beskattning senast det sjätte året efter avsättningsåret.Bokslut & årsredovisningÅrsredovisning — deadline och förseningsavgifter 2026
Årsredovisningen ska lämnas in till Bolagsverket senast 7 månader efter räkenskapsårets slut. Missar du det tas en förseningsavgift på 7 500 kr ut direkt, ytterligare 7 500 kr efter 9 månader, och 15 000 kr efter 11 månader — då riskerar bolaget dessutom tvångslikvidation.Bokslut & årsredovisningBehöver mitt aktiebolag revisor?
Ett litet aktiebolag måste ha revisor bara om det överskrider minst två av tre gränsvärden (fler än 3 anställda i medeltal, mer än 1,5 mnkr i balansomslutning, mer än 3 mnkr i nettoomsättning) under vardera av de två senaste räkenskapsåren.Fakturering & betalningarDröjsmålsränta — så beräknar du rätt ränta på en obetald faktura
Utan avtal om annat gäller lagstadgad dröjsmålsränta enligt räntelagen: Riksbankens referensränta + 8 procentenheter. Referensräntan fastställs två gånger per år (1 januari och 1 juli) — för hela 2026 är den 2,00 %, vilket ger en dröjsmålsränta på 10,00 %.Fakturering & betalningarKunden betalar inte — vad gör du?
Skicka en betalningspåminnelse med dröjsmålsränta och ev. påminnelseavgift, sedan ett inkassokrav om betalning uteblir. Vid fortsatt utebliven betalning kan du ansöka om betalningsföreläggande hos Kronofogden.Starta företagF-skatt och FA-skatt — vad är skillnaden?
F-skatt betyder att du själv sköter skatt och avgifter på din näringsinkomst istället för att en arbetsgivare gör avdrag. FA-skatt är en kombination — du har både F-skatt för näringsverksamheten och A-skatt för en vanlig anställning samtidigt.Starta företagSNI 2025 — nya branschkoder för ditt företag
SNI 2025 ersatte SNI 2007 den 8 december 2025 som Sveriges standard för näringsgrensindelning. Cirka 500 000 företag fick sina branschkoder omklassificerade automatiskt. Koden används av SCB för statistik och av Skatteverket vid registrering — den styr inte i sig din skatt.Starta företagMomsregistrering — när måste du och när kan du slippa?
De flesta som säljer momspliktiga varor eller tjänster ska momsregistrera sig. Sedan 1 januari 2025 finns dock en omsättningsgräns på 120 000 kr per år (höjd från 80 000 kr) under vilken mindre företag kan vara helt befriade från momsplikt, om beskattningsunderlaget inte överstigit gränsen något av de två föregående åren heller.BokföringVad måste bokföras? Grunderna i bokföringsskyldigheten
Alla juridiska personer (aktiebolag, handelsbolag med flera) och de flesta som bedriver näringsverksamhet är bokföringsskyldiga enligt bokföringslagen. Varje affärshändelse — allt som förändrar företagets förmögenhet, som köp, försäljning, in- och utbetalningar — ska bokföras löpande, med verifikationer som styrker varje post.BokföringKontantmetoden eller faktureringsmetoden — vilken bokföringsmetod ska du använda?
Faktureringsmetoden är huvudregeln — affärshändelser bokförs när fakturan skickas eller tas emot. Har företaget en omsättning på högst 3 miljoner kronor får du istället välja kontantmetoden, där bokföring sker först när betalningen faktiskt sker. Överstiger omsättningen 3 miljoner kronor är faktureringsmetoden obligatorisk.BokföringHur länge måste bokföring sparas?
Räkenskapsinformation ska sparas i minst sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Ett bolag med brutet räkenskapsår (t.ex. 1 juli–30 juni) kan alltså behöva spara materialet i upp till sju år och sex månader.BokföringDigitalisering och skanning av kvitton — vad gäller?
Sedan 1 juli 2024 är digital arkivering fullt likställd med papper — du kan skanna in kvitton och andra underlag och slänga originalet, utan särskilt tillstånd. Skanningen måste ske på ett sätt som säkerställer att informationen är läsbar och oförändrad under hela sparandetiden (sju år).BokföringPeriodisering — varför bokförs inte allt på betaldagen?
Periodisering innebär att en intäkt eller kostnad bokförs på den period den faktiskt hör till, inte nödvändigtvis den period pengarna betalas eller tas emot. Det ger ett räkenskapsår som rättvist visar årets faktiska resultat, istället för att styras av när fakturor råkar betalas.BokföringResultaträkning vs balansräkning — vad är skillnaden?
Resultaträkningen visar företagets intäkter, kostnader och resultat under en period (t.ex. ett räkenskapsår) — en "film". Balansräkningen visar företagets tillgångar, skulder och eget kapital vid ett enda datum — en "stillbild". Båda ingår i årsredovisningen/bokslutet och hör ihop: årets resultat från resultaträkningen förs över till eget kapital i balansräkningen.BokföringK2 eller K3? Vad ändras 2026
K2 är det förenklade regelverket för mindre företags årsredovisning, K3 det mer omfattande för större bolag eller de som vill/måste redovisa mer detaljerat. Från räkenskapsår som inleds efter 31 december 2025 gäller nya gränser — fler bolag blir tvungna att använda K3 istället för K2, bland annat de vars intäkter till största del kommer från en eller flera fastigheter.MomsIngående vs utgående moms — grunderna
Utgående moms är den moms du tar ut av dina kunder på det du säljer. Ingående moms är den moms du betalar på det du köper in till verksamheten. Skillnaden mellan de två — utgående minus ingående — är det belopp du redovisar och betalar (eller får tillbaka) i momsdeklarationen.MomsMomsredovisning — perioder och deadlines
Momsen redovisas antingen månadsvis, kvartalsvis eller helårsvis beroende på omsättning och val hos Skatteverket. Deadline för att deklarera och betala är normalt den 12:e i andra månaden efter redovisningsperioden (med undantag för perioden som slutar i juli, då deadline oftast förskjuts till 17 augusti).MomsMoms vid handel med företag inom EU — grunderna
Vid försäljning av tjänster till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land gäller normalt omvänd skattskyldighet — köparen redovisar momsen i sitt land, du fakturerar utan svensk moms men anger köparens VAT-nummer. Vid varuköp från andra EU-länder gör du istället ett unionsinternt förvärv och redovisar förvärvsmomsen själv.MomsRepresentation och moms — vad får du dra av?
Momsavdrag för extern representation (måltider) medges upp till 300 kr exkl. moms per person och tillfälle, med en schablon på 33 kr per person och tillfälle sedan matmomsen sänktes till 6 %. Alkohol är aldrig avdragsgillt som representation. Personalfester ger avdrag upp till 180 kr exkl. moms per person, max två tillfällen per år.Lön & personalVad kostar en anställd egentligen? Total kostnadsöversikt
Utöver bruttolönen tillkommer arbetsgivaravgifter (31,42 % för de flesta anställda 2026), lagstadgad semesterlön (minst 12 % på semesterlönegrundande lön) och ofta kollektivavtalade tillägg som tjänstepension och försäkringar. Den totala kostnaden hamnar därför betydligt över bruttolönen — ofta 35–50 % högre, beroende på avtal.Lön & personalArbetsgivaravgifter 2026 — satser och åldersgränser
Full arbetsgivaravgift 2026 är 31,42 % av bruttolönen. För unga födda 2008 eller senare (som fyller högst 18 år under året) gäller en reducerad avgift på 20,81 % upp till en viss lönegräns. För den som redan fyllt 66 år vid årets ingång betalas bara ålderspensionsavgiften på 10,21 %.Lön & personalTjänstepension och särskild löneskatt på pensionskostnader
Betalar arbetsgivaren tjänstepension för en anställd eller sig själv (t.ex. i eget aktiebolag) tas särskild löneskatt ut på pensionskostnaden — 24,26 % 2026 — istället för vanlig arbetsgivaravgift. Detta gäller oavsett om mottagaren fortfarande är i arbetsför ålder eller inte.Skatt & ägareLön eller utdelning — hur ska du ta ut pengar ur ditt aktiebolag?
Lön ger pensionsgrundande och sjukpenningsgrundande inkomst men beskattas med både arbetsgivaravgift och progressiv inkomstskatt. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med endast 20 % men ger ingen pensionsrätt. De flesta fåmansföretagare kombinerar båda — en optimal mix beror på din totala situation, inte bara skatteprocenten.Skatt & ägareGränsbeloppet — hur mycket utdelning beskattas med bara 20 %?
Gränsbeloppet är den del av utdelningen från ditt fåmansföretag som beskattas med 20 % kapitalskatt istället för som tjänsteinkomst. Du räknar det antingen med förenklingsregeln (ett schablonbelopp baserat på inkomstbasbeloppet) eller huvudregeln/löneunderlagsregeln (baserad på utbetalda löner i bolaget) — och väljer den regel som ger högst belopp.Skatt & ägareExpansionsfond — skatteutjämning för enskild näringsverksamhet
Expansionsfond låter en enskild näringsidkare sätta av vinst till en lägre beskattning (samma nivå som bolagsskatten, 20,6 % 2026) istället för full progressiv inkomstskatt — en motsvarighet till att låta pengar stanna kvar i ett aktiebolag. Avsättningen återförs till full beskattning när den tas ut ur fonden eller verksamheten upphör.Skatt & ägareBolagsskatt 2026 — hur beskattas aktiebolagets vinst?
Bolagsskatten är 20,6 % av det skattemässiga resultatet 2026, oavsett bolagets storlek eller bransch. Skatten betalas av bolaget självt, inte av ägaren — ägarens egen skatt tillkommer separat först när pengar tas ut som lön eller utdelning.Bokslut & årsredovisningBolagsstämma — deadline och vad som ska beslutas
Årsstämman ska enligt aktiebolagslagen hållas senast 6 månader efter räkenskapsårets utgång — för ett bolag med kalenderår som räkenskapsår alltså senast 30 juni. På stämman fastställs bland annat resultat- och balansräkning, beslutas om resultatdisposition (utdelning m.m.) och ges ansvarsfrihet till styrelse och VD.Bokslut & årsredovisningBokslut vs årsredovisning — vad är egentligen skillnaden?
Bokslut är den interna sammanställningen av räkenskapsåret (resultat- och balansräkning), som alla bokföringsskyldiga ska göra. Årsredovisning är en mer formell, lagreglerad version av bokslutet som aktiebolag och vissa andra företagsformer måste upprätta och lämna in offentligt till Bolagsverket.Bokslut & årsredovisningStyrelsens ansvar när bokföringen är utlagd på en redovisningsbyrå
Att lägga ut bokföringen på en redovisningsbyrå tar inte bort styrelsens och VD:ns lagstadgade ansvar för att bolagets bokföring, medelsförvaltning och ekonomi kontrolleras på ett betryggande sätt. Ansvaret kan delegeras i praktiken, men inte formellt bort — styrelsen ska fortlöpande kontrollera att delegeringen faktiskt fungerar.Fakturering & betalningarVad måste stå på en faktura? Grundkraven enligt momslagen
En fullständig faktura ska bland annat innehålla utfärdandedatum, ett unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn/adress, vad som sålts, leverans-/tillhandahållandedatum, beskattningsunderlag per momssats, momssats och momsbelopp. Är fakturans totalbelopp högst 4 000 kr inklusive moms räcker en förenklad faktura med färre uppgifter.Fakturering & betalningarPåminnelse, inkasso och förseningsersättning — steg för steg
Vid utebliven B2B-betalning har du rätt att i tur och ordning: skicka en betalningspåminnelse (max 60 kr avgift) med dröjsmålsränta, ta ut en lagstadgad förseningsersättning på 450 kr per faktura oavsett belopp, skicka ett inkassokrav, och till sist ansöka om betalningsföreläggande hos Kronofogden om skulden inte bestrids.BranschguiderBranschguide: Taxi & transport
Taxi- och transportbranschen har egna momsregler (persontransport har normalt 6 % moms), särskilda krav på taxameter/redovisningscentral, och ofta en blandning av anställd personal och inhyrda förare. Bilförmån och drivmedelsförmån är extra vanliga frågor i branschen.BranschguiderBranschguide: Bygg & hantverk
Byggbranschen har omvänd skattskyldighet för moms vid B2B-försäljning inom byggkedjan, personalliggare på byggarbetsplatser, ROT-avdrag vid arbete åt privatpersoner, och ofta långa kedjor av underentreprenörer där varje leds momshantering behöver stämma.BranschguiderBranschguide: Konsulter & IT
Konsult- och IT-branschen präglas av tjänsteförsäljning (moms 25 %), ofta gränsöverskridande uppdrag med utländska kunder (reverse charge och OSS-frågor), timprissättning, och för många en tidig gräns mellan enskild firma och aktiebolag när uppdragen växer.BranschguiderBranschguide: E-handel
E-handelsföretag som säljer till privatpersoner i andra EU-länder behöver hålla koll på 10 000 EUR-tröskeln för OSS, tillämpa rätt momssats per produktkategori (25/12/6 %), och ofta hantera lager i flera länder — vilket kan utlösa momsregistrering i det landet oavsett OSS.BranschguiderBranschguide: Restaurang & café
Restaurang- och cafébranschen har två parallella momssatser att hålla isär — 12 % för mat som äts på plats (restaurangtjänst) och 6 % för livsmedel/take-away — samt personalliggare och ofta en hög andel deltids- och timanställd personal.BranschguiderBranschguide: Fastighet
Fastighetsbolag har generellt momsfri uthyrning av bostäder (med undantag för frivillig skattskyldighet vid vissa kommersiella uthyrningar), särskilda K2/K3-regler från 2026 för bolag med hög andel intäkter från byggnader, och specifika regler om avskrivningar och periodisering av underhållskostnader.BranschguiderBranschguide: Enskild firma & frilansare
Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter (28,97 % för aktiv näringsverksamhet 2026) istället för arbetsgivaravgift, kan använda periodiseringsfond eller expansionsfond för att jämna ut skatten mellan år, och behöver själv hålla koll på F-skatt, momsregistrering (eller momsbefrielse under 120 000 kr) och löpande bokföring.BokföringBAS-kontoplanen — så är kontoplanen uppbyggd
BAS-kontoplanen är den kontoplan nästan alla svenska företag använder. Varje konto har fyra siffror, och första siffran visar kontoklassen: 1 tillgångar, 2 eget kapital och skulder, 3 intäkter, 4 varor och material, 5–6 övriga externa kostnader, 7 personal och avskrivningar, 8 finansiella poster, skatt och årets resultat.BokföringDebet och kredit — så fungerar dubbel bokföring
I dubbel bokföring bokförs varje affärshändelse på minst två konton, och summan i debet ska alltid vara lika stor som summan i kredit. Tillgångar och kostnader ökar i debet. Skulder, eget kapital och intäkter ökar i kredit.BokföringBokföring i enskild firma — det här gäller
En enskild firma är bokföringsskyldig precis som ett aktiebolag. Skillnaden är att du och firman är samma juridiska person: du tar inte ut lön utan gör egna uttag, och överskottet beskattas hos dig via NE-bilagan i din deklaration. Med en omsättning på högst 3 miljoner kronor får du använda kontantmetoden och avsluta året med ett förenklat årsbokslut.Bokslut & årsredovisningFörenklat årsbokslut för enskild firma
En enskild näringsidkare med en omsättning som normalt är högst 3 miljoner kronor får avsluta bokföringen med ett förenklat årsbokslut. Det består av en resultaträkning och en balansräkning, upprättas enligt Bokföringsnämndens regler för enskilda näringsidkare och skickas inte in till Bolagsverket.BokföringBokföring i aktiebolag — regler och ansvar
Ett aktiebolag ska bokföra alla affärshändelser löpande, avsluta varje räkenskapsår med en årsredovisning och skicka in den till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. Styrelsen ansvarar för att bokföringen sköts, även när arbetet är utlagt på en redovisningsbyrå.BokföringLöpande bokföring — vad ingår och när ska det göras?
Löpande bokföring är det arbete som görs under året: att bokföra fakturor, betalningar, kvitton och löner i tidsordning och stämma av dem mot banken. Kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast nästa arbetsdag, och övriga affärshändelser så snart det kan ske.Bokslut & årsredovisningBokföra årets resultat — i aktiebolag och enskild firma
I ett aktiebolag bokförs årets vinst i bokslutet med debet 8999 årets resultat och kredit 2099 årets resultat. En förlust bokförs tvärtom. Vid nästa års början flyttas beloppet till 2098 vinst eller förlust från föregående år, och efter årsstämman förs det vidare enligt stämmans beslut.Skatt & ägareBokföra utdelning i aktiebolag — steg för steg
En utdelning bokförs när bolagsstämman har beslutat om den: debet 2091 balanserad vinst (eller 2098), kredit 2898 outtagen vinstutdelning. När pengarna betalas ut bokförs debet 2898 och kredit 1930. Utdelning är ingen kostnad och påverkar inte resultaträkningen.Belopp & procent 2026
Samma satser som Simulatorn räknar med — se en artikel för sammanhanget.
Arbetsgivaravgifter och löneskatter
8 träffarSkatt på arbete
4 träffarBolag, kapital och utdelning
7 träffarBasbelopp och räntor
6 träffarMoms
5 träffarAvdrag och ersättningar
11 träffarBolagsverket — registrera och driva aktiebolag
11 träffarVerksamt.se — starta enskild firma
7 träffarUppskattning: Uppgifterna gäller inkomstår 2026 och avser normalfallet. Undantag och nedsättningar kan gälla för din verksamhet. Detta är inte individuell skatte- eller juridisk rådgivning.
Senast kontrollerad: 28 augusti 2026
Räkna på siffrorna direkt
Simulatorn använder samma satser som tabellerna här. Vill du att vi går igenom vad de betyder för ditt bolag går det också bra.